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제목 EA 2021년 세법 주요 변경 사항
등록일 2021-02-15 오후 6:52:00 조회수 722

안녕하세요.

본원 EA 교수님이신 김종갑 세무사님께서 다음과 같이 변경 사항을 정리해 주셨습니다.

21년 5월 이후 시험에 참고하시기 바랍니다.

 

***** 2020-2021 중요 세법 변경 사항

1. 코로나 지원금(Economic Impact Payment) 세금보고:

성인 1인당 최대 $1,200씩 지원되었던 1차 지원금을 받았거나 대상자였지만 혜택을 받지 못했던 납세자들은 2020년 세금보고시에 이를 크레딧(Recovery Rebate Credit) 형태로 정산하게 됩니다. 이를 위해 지원금을 받은 납세자들에게 IRS에서 보내는 편지(Notice 1444)를 잘 보관하고 2020년 세금보고시 사용해야 합니다. 지원금을 2020년 세금보고시 정산 받는 경우 이자가 지불될 수 있습니다. 납세소득이 아닌 지원금과 달리 이 이자부분은 납세소득으로 간주될 예정입니다. 지불이 시작된 2차 지원금(1인당 $600)은 2021년 1월 15일까지 입금 또는 체크가 발송될 예정이며 그때까지 받지 못한 지원금은 1월말부터 시작되는 2020년 세금보고에서 크레딧 형태로 청구해야 합니다.


 

2. 캘리포니아 개인 건강보험 가입 의무 규정:

캘리포니아 납세자들은 2020년 세금보고시에 2020년 1월부터 자신과 자신의 부양가족이 법이 요구하는 수준의 의료보험에 가입되어 있다는 것을 증명해야 합니다(1095-A, 1095-B, 1095-C). 건강보험 미가입 벌금은 성인 $695(자녀$347.50) 또는 가구소득의 2.5% 중 높은 금액을 캘리포니아 주세무당국(FTB)에 납부하게 됩니다.

 


3. 2020년 큰 손실이 예상되는 비즈니스들은 2020년 세금보고시에 NOL CARRYBACK제도를 통해 과거에 냈던 세금들을 돌려받을 수 있습니다.

 


4. 2020년에 지급되는 독립계약자 등에게 지급되는 비직원임금(Nonemployee compensation)은 1099-MISC양식이 아닌 1099-NEC양식을 사용하여 보고하게 됩니다.

 

5. 2020년 기부액은 $300까지 항목별 공제 대상자가 아니어도 특별 공제를 받을 수 있습니다. 기부금 공제가 한시적으로 AGI의 50%까지 공제 가능에서 100%로 공제 가능으로 적용됩니다.

 


6. 2020년 표준공제액(Standard deduction)은 부부공동보고시 $24,800(개인 $12,400)이며, 2021년은 $25,100(개인 $12,550, HOH $18,800)으로 조정됩니다.

 


7. 2021년부터 2022년까지 50%까지만 공제 가능했던 비즈니스 목적의 식사비용(Meals) 비용이 한시적으로 100% 공제됩니다.

 


8. 2020년과 2021년 연간 증여세 면세액은 $15,000이며 평생 증여 및 상속세 면세액은 2020년은 $11,580,000이고 2021년에는 $11,700,000입니다.

 


9. Recovery Rebate Credit/Economic Impact Payment.

Taxpayers who received an Economic Impact Payment, should keep Notice 1444, Your Economic Impact Payment, with their 2020 tax records. They may be eligible to claim the Recovery Rebate Credit on their tax year 2020 federal income tax return if: they didn't receive an Economic Impact Payment, or their Economic Impact Payment was less than $1,200 ($2,400 if married filing jointly for 2019 or 2018), plus $500 for each qualifying child they had in 2020.If a taxpayer didn't receive the full amount of the Economic Impact Payment for which they were eligible, they may be able to claim the Recovery Rebate Credit when they file in 2021. Individuals do not need to complete information about the Recovery Rebate Credit on tax year 2020 Form 1040 or 1040-SR when filing in 2021, unless eligible to claim an additional credit amount.

 


10. Interest on refunds taxable.

Taxpayers who received a federal tax refund in 2020 may have been paid interest. Refund interest payments are taxable and must be reported on federal income tax returns. In January 2021, the IRS will send Form 1099-INT to anyone who received interest totaling $10 or more.

 


11. Charitable deduction changes.

New this year, taxpayers who don't itemize deductions may take a charitable deduction of up to $300 for cash contributions made in 2020 to qualifying organizations. For more information, read Publication 526, Charitable Contributions.

 


12. For 2021, as in 2020, 2019 and 2018, there is no limitation on itemized deductions, as that limitation was eliminated by the Tax Cuts and Jobs Act.

 

13. The annual exclusion for gifts is $15,000 for calendar year 2021, as it was for calendar year 2020.

 


14. The standard deduction for married couples filing jointly for tax year 2021 rises to $25,100, up $300 from the prior year. For single taxpayers and married individuals filing separately, the standard deduction rises to $12,550 for 2021, up $150, and for heads of households, the standard deduction will be $18,800 for tax year 2021, up $150.


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